信用大连1253大连市国税局形成

近日，从“大连市信用修复专题培训会”上获悉，市国税局已形成了“一体两翼”的税收违法“黑名单”制度基本格局。

一、税收违法“黑名单”案件标准

1.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上；

2.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额万元以上的；

3.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的；

4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

6.虚开普通发票份或者金额40万元以上的；

7.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

8.虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

二、重大税收违法案件的处理

由税务稽查局作出《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，且当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判对此案件最终确定效力后，按《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》处理。

1.对偷税、逃避追缴欠税的案件。当事人能按照《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关决定，只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，不向社会公布该案件信息。

2.案件信息已经向社会公布后，当事人符合前款规定的，经实施检查的税务机关决定，停止公布并从公告栏中撤出，并将澄清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。

3.重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，停止公布并从公告栏中撤出。

4.案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统，将作为纳税人的纳税信用记录永久保存。

三、进入税收违法“黑名单”的惩戒措施

1、纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施：

（1）公开纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（2）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（3）出口退税从严审核；

（4）缩短纳税评估周期，严格审核其报送的各种资料；

（5）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（6）将纳税信用评价结果通报相关部门，按照法律法规等有关规定，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（7）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

（8）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

2、对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关阻止其出境。

3、税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

“黑名单”制度的执行，有力地惩戒了严重的涉税违法行为，有助于提高纳税人依法纳税的意识，也规范了纳税机关的执法行为。（市信用协会秘书处3月5日报道）

信用大连是大连市信用协会的公众平台。以促进全市社会诚信、构建和谐大连为目标，建立以个人信用为基础、政府信用为先导、企业信用为重点的社会信用管理制度与体系，为会员单位构筑信用服务平台。

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